W polskim systemie podatku dochodowego (PIT i CIT) funkcjonuje kilka ulg podatkowych, które mają na celu wspieranie inwestycji, innowacyjności oraz działalności społecznie użytecznej. Poniżej znajdziesz zestawienie najważniejszych ulg wraz z krótkim opisem zasad ich działania.
Ulga B+R (ulga na działalność badawczo-rozwojową) w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla podatników prowadzących prace badawczo-rozwojowe – niezależnie od branży.
Na czym polega?
Możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 100% (a nawet 200% – w niektórych przypadkach) kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w B+R, zużycie materiałów, ekspertyzy, amortyzacja itp.
Ważne:
- Ulga przysługuje niezależnie od wyniku projektu (nie musi zakończyć się sukcesem).
- Konieczne jest prowadzenie ewidencji kosztów kwalifikowanych.
Podstawa prawna: art. 26e ustawy o PIT / art. 18d ustawy o CIT
Ulga na innowacyjnych pracowników w PIT i CIT
Dla kogo?
Jako uzupełnienie dla ulgi B+R dla podatników prowadzących prace badawczo-rozwojowe – niezależnie od branży.
Na czym polega?
Możliwość odliczenia niewykorzystanej części od zaliczek na PIT pracowników zaangażowanych w B+R. W takiej sytuacji możesz pomniejszyć miesięczne zaliczki na PIT od wynagrodzeń innowacyjnych pracowników – nawet o kilkadziesiąt procent wynagrodzenia brutto.
Ważne:
- Ulga przysługuje niezależnie od wyniku projektu (nie musi zakończyć się sukcesem).
- Konieczne jest prowadzenie ewidencji kosztów kwalifikowanych.
Podstawa prawna: art. 26eb ustawy o PIT / art. 18db ustawy o CIT
Ulga IP BOX w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla podatników uzyskujących dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (np. patentów, autorskich praw do programów komputerowych).
Na czym polega?
Dochód z komercjalizacji kwalifikowanego IP może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% CIT.
Ważne:
- Wymaga prowadzenia działalności B+R, która doprowadziła do powstania IP.
- Konieczne jest prowadzenie tzw. ewidencji IP.
- Można łączyć z ulgą B+R.
Podstawa prawna: art. 30ca ustawy o PIT / art. 24d ustawy o CIT
Ulga na prototyp w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla podatników inwestujących w roboty przemysłowe.
Na czym polega?
Umożliwia ona dodatkowe odliczenie 30% kosztów uzyskania przychodów związanych z produkcją próbną i wprowadzeniem na rynek nowego produktu.
Ważne:
- Obowiązuje od 2022 r. i jest ograniczona w czasie.
- Ulga nie zależy od branży ani wielkości firmy.
Podstawa prawna: art. 26ga ustawy o PIT / art. 18ea ustawy o CIT
Ulga na ekspansję (ulga marketingowa/prowzrostowa) w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla firm ponoszących wydatki na rozszerzenie rynku zbytu dla swoich produktów.
Na czym polega?
Możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 100% wydatków m.in. na udział w targach, przygotowanie materiałów reklamowych, dostosowanie produktu do wymogów zagranicznych rynków.
Ważne:
- Dodatkowe odliczenie przysługuje tylko, jeśli w ciągu dwóch lat nastąpi wzrost przychodów lub zawarcie nowej umowy.
- Limit: do 1 mln zł rocznie niezależnie od branży.
Podstawa prawna: art. 26gb ustawy o PIT / art. 18eb ustawy o CIT
Ulga na wsparcie sportu, kultury i edukacji w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla podatników wspierających finansowo organizacje sportowe, instytucje kultury, uczelnie wyższe.
Na czym polega?
Odliczenie 50% wartości darowizny od podstawy opodatkowania (poza standardowym odliczeniem).
Ważne:
- Warunkiem jest przekazanie darowizny określonym podmiotom np. klubom sportowym, instytucjom kultury.
- Darowizna musi być udokumentowana.
- Wymagana jest rejestracja i spełnienie wielu warunków formalnych.
Podstawa prawna: art. 26ha ustawy o PIT / art. 18ee ustawy o CIT
Ulga na terminale płatnicze w PIT i CIT
Dla kogo?
Dla mikro i małych przedsiębiorców będących podatnikami PIT lub CIT, którzy wcześniej nie przyjmowali płatności bezgotówkowych lub którzy w poprzednich dwóch latach nie korzystali z tej ulgi.
Na czym polega?
Dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów zakupu terminala płatniczego i kosztów obsługi płatności bezgotówkowych.
Limit ulgi:
- do 1 000 zł rocznie – dla przedsiębiorców, którzy korzystają z ulgi samodzielnie,
- do 2 500 zł rocznie – dla przedsiębiorców, którzy uczestniczą w programie „Polska Bezgotówkowa”.
Podstawa prawna: art. 26ha ustawy o PIT / art. 18ee ustawy o CIT
Ulga na zabytki w PIT
Dla kogo?
Dla firm ponoszących wydatki na remont lub nabycie nieruchomości wpisanych do rejestru zabytków.
Na czym polega?
Możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 50% wydatków kwalifikowanych.
Zasady:
- Wydatki muszą być potwierdzone decyzją konserwatora zabytków.
- Nieruchomość nie może być sprzedana przez 5 lat.
Podstawa prawna: art. 26hb ustawy o PIT
Ulga konsolidacyjna w CIT
Dla kogo?
Dla podatników CIT (spółki kapitałowe, niektóre spółki osobowe), którzy dokonują przejęcia innej spółki (polskiej lub zagranicznej). Przejęcie musi mieć charakter trwały – podatnik musi posiadać co najmniej 50% udziałów w przejętej spółce przez co najmniej 36 miesięcy.
Na czym polega?
Umożliwia jednorazowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na przejęcie innej spółki (kapitałowej lub osobowej). Celem ulgi jest wsparcie procesów konsolidacji oraz wzmacniania struktur kapitałowych polskich firm.
Zasady:
- Od podstawy opodatkowania można odliczyć koszty usług prawnych, podatkowych i doradczych związanych z przejęciem, wyceny przedsiębiorstwa, sporządzenia dokumentacji przejęcia, nabycia udziałów lub akcji (w ograniczonym zakresie – dotyczy udziałów spółki przejmowanej spoza grupy).
- Limit ulgi: do 250 000 zł na jedno przejęcie.
- Udziały nie mogą być nabyte od podmiotów powiązanych, przejęcie nie może być przeprowadzone wyłącznie dla celów optymalizacji podatkowej i należy posiadać dokumentację potwierdzającą poniesione koszty
Podstawa prawna: art. 18ec ustawy o PIT
Twoja firma też może skorzystać z ulgi podatkowej
Jak widzisz, system ulg podatkowych w CIT (i często również w PIT) daje realne możliwości obniżenia podstawy opodatkowania, a tym samym – zmniejszenia wysokości podatku do zapłaty. Co ważne, większość z tych preferencji wymaga spełnienia konkretnych warunków oraz właściwego udokumentowania wydatków.
Niezależnie od tego, czy:
- zatrudniasz pracowników prowadzących działalność B+R,
- planujesz przejęcie lub połączenie spółek,
- czy po prostu wdrażasz terminal płatniczy w swojej firmie,
warto sprawdzić, czy masz prawo do zastosowania jednej z dostępnych ulg.
Jeśli masz wątpliwości, czy któraś z przedstawionych ulg ma zastosowanie w Twoim przypadku, albo chcesz bezpiecznie wdrożyć ulgę do rozliczenia rocznego – zapraszamy do kontaktu z naszym biurem.
Zajmiemy się weryfikacją warunków, przygotowaniem dokumentacji i rozliczeniem ulgi w Twoim imieniu – tak, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości, bez ryzyka sporu z urzędem skarbowym.
Skontaktuj się z nami telefonicznie, mailowo lub przez formularz – chętnie porozmawiamy!